一般纳税企业印花税账务处理
A. 印花税会计分录
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税,计提时印花税时,分录如下:借:税金及附加,贷:应交税金-印花税。
印花税
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
印花税的相关问题
一、印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿,将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载,以便于汇总申报及税务部门监督检查。
印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表,在规定期限内报当地主管税务机关。
二、对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表,对应税凭证的管理仍执行原办法,可不按日序时逐笔登记。
三、印花税纳税申报工作均由纳税单位的财务部门负责,并指定专人负责各项应税凭证的管理、印花税的贴花完税工作、按规定填报印花税纳税申报表。
四、印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的,使用缴款书缴纳税款完税的,以及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的,其凭证完税情况均应进行申报。
五、凡印花税纳税申报单位均应按季进行申报,于每季度终了后10日内向所在地地方税务局报送"印花税纳税申报表"或"监督代售报告表"。
六、申报时间:凡印花税纳税单位均应按季进行申报,于每季度终了后十日内向所在地地方税务机关报送"印花税纳税申报表"或"监督代表报告表"。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位,可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印花税汇总缴纳的单位,缴款期限最长不得超过一个月。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月,国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》,于同年10月1日起恢复征收。
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B. 一般纳税人印花税怎么算
一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金
计提辅税时:(附件税费含城建税、教育附加、地方教育附加、印花税、水利基金等,水利基金也叫堤围税、防洪防涝费))
借 主营业务税金及附加
贷 应交税费—城建税(增值税额x7%,县城是5%)
—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
借:管理费用-水力建设基金
贷:应交税费 —水利建设基金(无税销售收入x0.1%
借:管理费用-印花税
贷:应交税费——印花税(销售收入x0.03%)
交税时 借 应缴税费—增值税 (销售收入x3%)
—城建税(增值税额x7%)
—教育费附加(增值税额x3%)
—地方教育费附加(增值税额x2%)
—水利建设基金(无税销售收入x0.1%)
—印花税(无税销售收入x0.03%)
贷:库存现金/银行存款。
看你是工业还是商业
工业 上一年销售收入未超过2亿的 是 销售收入×70%×0.0003 采购金额×50%×0.0003
上一年销售收入超过2亿的 是 销售收入×100%*0.0003 采购金额×90%×0.0003
商业 销售收入×50%×0.0003 采购金额×80%×0.0003
1.购销合同.及建筑安装安工程承包合按万分之三计算.
2.加工承揽合同.建设工程勘察设计合同.货物运输合同按万分之五.
3.财产租赁合同.财产保险合同按千分之一计算.
4.账簿及权利证照:5元/本
5.注册资本及资本公积合计按万分之五计算.
6.没有合同的购销按购加销的和40%的万分之三计算.
C. 2020印花税会计分录
2020年印花税会计分录:1、计提印花税的会计分录:
借:税金及附加
贷:应交税费——应交印花税
2、实际交纳印花税的会计分录:
借:应交税费——应交印花税
贷:银行存款、库存现金等
印花税:
1、印花税是对经济活动和经济交往中“书立、领受、使用”的应税经济凭证所征收的一种税。
2、印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人,根据书立、领受、使用应税凭证的不同,纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
3、如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订,签订合同或应税凭证的各方都是纳税人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
4、在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭证,其使用人为纳税人。
5、以电子形式签订的各类应税凭证的当事人,也属于印花税的纳税人。
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D. 关于印花税如何做会计分录
1、不通过应交税费科目核算
企业交纳的印花税如果金额比较小,如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。会计分录:实际缴纳的印花税:借:管理费用(印花税)。
比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算(关键点)。会计分录:贷:银行存款、库存现金等。
2、通过应交税费科目核算
实际工作中,这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。
比如,依照“购销合同”税目征收印花税。当然,不同的省份规定是不一样,根据豫地税发〔2005〕第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:
购销业务,分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据,所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定。
计提本月印花税的会计分录 :
借:管理费用——印花税。贷:应交税费——应交印花税。
实际交纳印花税的会计分录:
借:应交税费——应交印花税。贷:银行存款、库存现金等。
3、缴纳以前年度印花税的处理。按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:
借:税金及附加。贷:应交税费-应交印花税。
注释:按照《小企业会计准则》,印花税计入“税金及附加”科目,而《企业会计准则》是计入“管理费用”科目。
E. 请问企业交印花税怎么做会计分录
购买印花税的会计分录是:
借:税金及附加-印花税
贷:银行存款
依据财会[2016]22号文
规定全面试行营业税改征增值税后,营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。
F. 我们是一般纳税人,在缴纳了购销合同印花税后应怎样记账还有为企业纳税人缴纳的个人所得税
印花税是在购买时直接计入“管理费用”
借:管理费用--税费
贷:库存现金
为个业纳税人缴纳的个人所得税:
企业代扣代款的个人所得税,在发放工资是进行代扣。
计提工资时:
借:相关费用--工资
贷:应付职工薪酬--应付工资
发放工资时:
借:应付职工薪酬--应付工资
贷:银行存款/库存现金
贷:应交税费--个人所得税
其他应付款--社会保险(个人负担部分)
缴纳个税时:
借:应交税费--个人所得税
贷:银行存款
希望能帮到你。